Zitat:
An die Multitalent Investment 3 GmbH
Vermerk über die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts
Wir waren beauftragt, den Jahresabschluss der Multitalent Investment 3 GmbH – bestehend aus der Bilanz zum 31. Dezember 2024 und der Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2024 sowie dem Anhang, einschließlich der Darstellung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden – zu prüfen. Darüber hinaus waren wir beauftragt, den Lagebericht der Multitalent Investment 3 GmbH für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2024 zu prüfen.
Wir geben keine Prüfungsurteile zu dem beigefügten Jahresabschluss und dem beigefügten Lagebericht. Aufgrund der Bedeutung des im Abschnitt “Grundlage für die Erklärung der Nichtabgabe von Prüfungsurteilen“ beschriebenen Sachverhalts sind wir nicht in der Lage gewesen, ausreichende geeignete Prüfungsnachweise als Grundlage für Prüfungsurteile zum Jahresabschluss und zum Lagebericht zu erlangen, und versagen daher den Bestätigungsvermerk.
Grundlage für die Erklärung der Nichtabgabe von Prüfungsurteilen
Die Beteiligungen der Gesellschaft an der at equity bilanzierten Gesellschaften sind in der Bilanz mit einem Betrag von 35.834.420,19 Euro erfasst, der mehr als 70% der Bilanzsumme der Gesellschaft zum 31.Dezember 2024 ausmacht. Die gesetzlichen Vertreter haben entgegen § 320 HGB die für die Prüfung der Bewertung dieser Beteiligung erforderlichen Aufklärung und Nachweise nicht erbracht. Daher waren wir nicht in der Lage zu beurteilen, ob Anpassung notwendig waren in Bezug aus die Abbildung dieser Gesellschaften im Jahresabschluss, einschließlich der zugehörigen Angaben.
Dieser Sachverhalt hat umfassende Bedeutung auch für die Beurteilbarkeit der im Lagebericht erfolgten Darstellung des Geschäftsverlauf einschließlich des Geschäftsergebnisses und der Lage der Gesellschaft sowie der Darstellung der Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung.
Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Jahresabschluss und den Lagebericht
Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Jahresabschlusses, der den deutschen, für Kapitalgesellschaften geltenden handelsrechtlichen Vorschriften in allen wesentlichen Belangen entspricht, und dafür, dass der Jahresabschluss unter Beachtung der deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie in Übereinstimmung mit den deutschen Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung als notwendig bestimmt haben, um die Aufstellung eines Jahresabschlusses zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen aufgrund von dolosen Handlungen (d.h. Manipulationen der Rechnungslegung und Vermögensschädigung) oder Irrtümern ist.
Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft zur Aufstellung des Jahresabschlusses und des Lageberichts.
Verantwortung des Abschlussprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts
Unsere Aufgabe ist es, den Jahresabschluss und den Lagebericht in Übereinstimmung mit § 317 HGB sowie den IDW-Prüfungsstandards zu prüfen und darauf basierend ein Prüfungsurteil abzugeben. Aufgrund der im Abschnitt „Grundlagen für die Versagung des Prüfungsurteils“ beschriebenen Sachverhalte war es uns jedoch nicht möglich, ausreichende und angemessene Prüfungsnachweise zu erlangen.
Dresden, 19. September 2025
USTB GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Uwe P. Kerner, Wirtschaftsprüfer
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Вот профессиональный перевод на русский язык указанного текста заключения аудитора:
В адрес Multitalent Investment 3 GmbH
Заключение о проверке годовой отчетности и отчета о состоянии дел
Мы были привлечены к проверке годовой отчетности компании Multitalent Investment 3 GmbH, включающей баланс по состоянию на 31 декабря 2024 года, отчет о прибылях и убытках за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2024 года, а также пояснительную записку, включая описание применяемых методов учета и оценки. Кроме того, нам была поручена проверка отчета о состоянии дел (Lagebericht) компании Multitalent Investment 3 GmbH за тот же период.
Отказ от выражения аудиторского мнения
Мы не выражаем аудиторского заключения по прилагаемой годовой отчетности и отчету о состоянии дел. По причине значимости обстоятельств, изложенных в разделе «Основание для отказа от выражения аудиторского заключения», мы не смогли получить достаточные и надлежащие аудиторские доказательства, необходимые для формирования мнения, и отказываем в подтверждении отчетности.
Основание для отказа от выражения аудиторского заключения
В бухгалтерском балансе компании отражены доли участия в оцениваемых по методу долевого участия (at equity) обществах на сумму 35.834.420,19 евро, что составляет более 70 % балансовой суммы на 31 декабря 2024 года. Руководство компании не предоставило в нарушение § 320 HGB (Торгового кодекса Германии) достаточных разъяснений и подтверждающих документов, необходимых для проверки оценки этих долей.
В связи с этим мы не имели возможности определить, требуется ли корректировка отражения этих долей в годовой отчетности, включая связанные с этим пояснения.
Данный вопрос имеет существенное значение также для оценки достоверности информации, представленной в отчете о состоянии дел, в том числе касающейся хода деятельности, результатов за год, положения компании и описания рисков и возможностей ее будущего развития.
Ответственность руководства за годовую отчетность и отчет о состоянии дел
Руководство компании несет ответственность за составление годовой отчетности в соответствии с действующими в Германии требованиями торгового права к капиталистическим обществам. Также руководство отвечает за то, чтобы годовая отчетность соответствовала принципам добросовестного бухгалтерского учета и достоверно отражала имущественное, финансовое и прибыльное положение компании.
Кроме того, руководство отвечает за создание и поддержание систем внутреннего контроля, необходимых для подготовки годовой отчетности, свободной от существенных искажений – как по причине преднамеренных действий (например, манипуляции отчетностью), так и вследствие ошибок.
Наблюдательный совет несет ответственность за надзор за процессом подготовки годовой отчетности и отчета о состоянии дел.
Ответственность аудитора
Наша задача заключалась в том, чтобы провести проверку годовой отчетности и отчета о состоянии дел в соответствии с § 317 HGB и стандартами IDW (Институт немецских аудиторов) и на основе этой проверки выразить аудиторское заключение. Однако, как указано в разделе «Основание для отказа от выражения аудиторского заключения», мы не смогли получить достаточные и надлежащие аудиторские доказательства.
Дрезден, 19 сентября 2025 года
USTB GmbH
Аудиторская компания (Wirtschaftsprüfungsgesellschaft)
Уве П. Кернер, дипломированный аудитор (Wirtschaftsprüfer)
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