MS „TAMARA“ Schifffahrtsgesellschaft mbH & Co. KG-Was bleibt ist eine katastrophale Bilanz

Das zumindest für die Anleger die ihr Vertrauen und ihr Kapital in diesen Fonds investiert hatten. An dieser Bilanz sieht man ganz deutlich wie solche Schifffonds oft enden, in einem Desaster für die Anleger. Verdient haben der Vertrieb und der Initiator, auch das hat sich nicht verändert.

MS „TAMARA“ Schifffahrtsgesellschaft mbH & Co. KG

Hamburg

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2014 bis zum 31.12.2014

BILANZ

AKTIVA

PASSIVA

ANHANG

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss

Die Gesellschaft weist zum Abschlussstichtag die Größenmerkmale einer kleinen Gesellschaft gem. § 264a HGB i.V.m. § 267 Abs. 1 HGB auf.

Die größenabhängige Erleichterungen der §§ 274a und 288 HGB sowie das Wahlrecht zum Unterlassen von Angaben nach § 286 Abs. 3 HGB wurden bei der Aufstellung des Jahresabschlusses in Anspruch genommen.

II. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze

Die auf die Posten der Bilanz angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden erfolgen unter der Aufgabe des Aspektes der Fortführung der Gesellschaft (Going-Concern-Prinzip) gem. § 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB. Mit Memorandum of Agreement vom 12.12.2014 ist der Verkauf des Schiffes San Nicolas vereinbart worden.

Auf die angewandten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden hat die Abkehr vom Going-Concern-Prinzip keinen Einfluss.

Das unter dem Posten Sachanlagen ausgewiesene Seeschiff wird mit den Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten unter Berücksichtigung planmäßiger degressiver Abschreibungen und außerplanmäßiger Abschreibungen bilanziert. Die planmäßige Abschreibung wird unter Berücksichtigung eines geschätzten Schrottwertes des Seeschiffs ermittelt. Aufgrund der außerplanmäßigen Abschreibung des Seeschiffes im Jahr 2012 auf den beizulegenden Wert (Veräußerungspreis), erfolgt im Jahr 2014 keine planmäßige Abschreibung.

Die Finanzanlagen sind mit den Anschaffungskosten einschließlich Anschaffungsnebenkosten angesetzt worden.

Zu den Vorräten zählen die Schmierstoffe. Die Bewertung erfolgt nach der tatsächlichen Verbrauchsfolge, nämlich, dass die zuerst gelieferten Vorräte auch zuerst verbraucht werden (FiFo – (First in First out) Verfahren). Notwendige Abwertungen aufgrund des strengen Niederstwertprinzips werden vorgenommen.

Forderungen und sonstige Ver mögensgegenstände werden zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten wird durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen.

Die Rückstellungen werden für ungewisse Verbindlichkeiten in Höhe des Betrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Die Rückstellungen werden mit dem Erfüllungsbetrag unter Berücksichtigung erwarteter Preis- und Kostensteigerungen bemessen. Rückstellungen mit einer Restlaufzeit von mehr als zwölf Monaten werden mit dem ihrer Restlaufzeit entsprechenden durchschnittlichen laufzeitkongruenten Marktzinssatz der vergangenen sieben Geschäftsjahre abgezinst.

Für die Verbindlichkeiten wurde der Wert des Erfüllungsbetrages angesetzt.

Die Bewertung von in Fremdwährung zugegangenen Vorräten und kurzfristigen Forderungen und Verbindlichkeiten erfolgte am Bilanzstichtag zum Devisenkassamittelkurs. Langfristige Forderungen und Verbindlichkeiten in Fremdwährung werden zum Bilanzstichtag mit dem Devisenkassamittelkurs unter Beachtung des Niederst- und Höchstwertprinzips bewertet.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit bis zu einem Jahr betragen T€ 6.895 (Vorjahr T€ 5.000).

Die Verbindlichkeiten mit einer Restlaufzeit über fünf Jahre betragen T€ 0 (Vorjahr T€ 0).

Die Restlaufzeiten ergeben sich wie folgt:

Von den Verbindlichkeiten sind T€ 9.222 wie folgt besichert:

Erstrangige Schiffshypothek für eine Forderung aus abstraktem Schuldversprechen i.H.v. US-$ 5.700.000,00 zugunsten der NORD/LB nebst 15% Jahreszinsen im deutschen Seeschiffsregister. Der jeweilige Eigentümer ist wegen eines zuletzt zu zahlenden Teilbetrages von US-$ 570.000,00 nebst anteiligen Zinsen der sofortigen Zwangsvollstreckung unterworfen.

Zweitrangige Schiffshypothek für eine Forderung aus abstraktem Schuldversprechen i.H.v. US-$ 5.100.000,00 zugunsten der NORD/LB nebst 15% Jahreszinsen im deutschen Seeschiffsregister. Der jeweilige Eigentümer ist wegen eines zuletzt zu zahlenden Teilbetrages von US-$ 510.000,00 nebst anteiligen Zinsen der sofortigen Zwangsvollstreckung unterworfen.

Abtretung der Ansprüche aus Fracht-, Charter- und Versicherungsverträgen.

Kontoverpfändung zugunsten der Nord/LB.

Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern

Der Posten enthält Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von T€ 97 (Vorjahr T€ 32).

IV. Erläuterungen zur Ge winn- und Verlustrechnung

Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren unter Beachtung branchenspezifischer Besonderheiten hinsichtlich der Gliederung aufgestellt. Dabei ist die Gliederung entsprechend der Variante 2 der Empfehlung des Verbandes Deutscher Reeder zugrunde gelegt worden.

Sonstige betriebliche Erträge

Die Erträge aus der Währungsumrechnung betragen T€ 25 (Vorjahr T€ 205).

Sonstige betriebliche Aufwendungen

Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung betragen T€ 525 (Vorjahr T€ 39).

V. Sonstige Pflichtangaben

Geschäftsführung

Persönlich haftende Gesellschafterin der Firma MS “TAMARA“ Schifffahrtsgesellschaft mbH & Co. KG i.L. ist:

Firma:

Verwaltung MS “TAMARA“ Schifffahrtsgesellschaft mbH

Stammkapital: € 25.000,00

Geschäftsführer:

– Roberto Echevarria von Gusovius, Schifffahrtskaufmann

– Dirk Rößler, Kaufmann

Laut Gesellschafterbeschluss vom 21. Mai 2015 haben die Gesellschafter die Auflösung der Gesellschaft zum 30. Juni 2015 beschlossen. Zum 31. Dezember 2015 ist die Liquidation beendet. Als Liquidator wurde die Komplementärin benannt.

VI. Aussagen zur Unternehmensfortführung

Das Schiff wurde auf Basis des Kaufvertrages vom 12. Dezember 2014 Anfang 2015 an den Käufer übergeben. Die Gesellschaft wird nunmehr gemäß Gesellschaftsvertrag ordentlich liquidiert. Für wesentliche Verbindlichkeiten bestehen Rangrücktritte. Darüber hinaus wird davon ausgegangen, dass die Gesellschafter freiwillig weitere Liquidität zur Verfügung stellen werden, um die ordentliche Liquidation zu ermöglichen.